南开大学20秋《中国税制》在线作业-1（参考答案）
2024-04-17
南开大学20秋《中国税制》在线作业-1（参考答案）
1.企业按照法律及行政法规有关规定提取的用于环境保护或生态恢复等专项资金，准予扣除。()
A.正确 B.错误
答案：A
2.税收优惠是一国政府为了实现某种特定的社会，经济或政治目标在税法中规定的照顾和鼓励措施，主要由减税或免税条款构成。()
A.正确 B.错误
答案：A
3.营业税与消费税一样，都是按产品设计税目和税率。()
A.正确 B.错误
答案：B
4.税收是国家凭借政治权力和财产权力对纳税人的一种强制性征收。()
A.正确 B.错误
答案：B
5.我国增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。()
A.正确 B.错误
答案：A
6.现行增值税的征税范围包括销售或进出口货物。()
A.正确 B.错误
答案：B
7.按照税收公平的受益原则，税负担的分配应当和纳税人从这种税收的使用中得到的利益联系起来。()
A.正确 B.错误
答案：A
8.税收效率原则主要体现在与制度运行有关的成本和费用的降低上。()
A.正确 B.错误
答案：A
9.在计算应纳税所得额时，违反税法规定被处的罚款不得扣除，但税收滞纳金可以扣除。()
A.正确 B.错误
答案：B
10.税收纵向公平原则要求支付能力不相等的纳税人应当交纳不相等的税款，即支付能力较高者应当按照公平观念交纳较多的税款。()
A.正确 B.错误
答案：A
11.现行消费税涉及的纳税环节包括()。
A.生产环节 B.委托加工环节 C.进出口环节 D.零售环节 E.批发环节
答案：ABDE
12.按照现行增值税有关规定，纳税人提供下列劳务，应当征收增值税的是()。
A.汽车的修配 B.商标权的转让 C.房屋的装修 D.机器设备的修理
答案：AD
13.我国消费税分别采用()的计征方法。
A.从价定率 B.从量定额 C.从价定额 D.从量定额和从价定率相结合
答案：ABD
14.下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是()。
A.将外购的货物用于对外捐赠 B.动力设备的安装 C.销售代销的货物 D.邮政局出售集邮商品
答案：AC
15.根据营业税法律制度规定，可以免征营业税的业务收入是()。
A.寺庙收取的门票收入 B.电影院收取的门票收入 C.博物馆收取物价局标准的会员费 D.某大学举办研究生课程进修班收取的学费
答案：ACD
16.以下项目使用5%税率征收营业税的有()。
A.游艺厅 B.舞厅 C.旅行社营业额 D.交通部门有偿转让高速公路收费权 E.代理电信业
答案：CDE
17.税收的特点体现在()。
A.无偿性 B.强制性 C.固定性 D.对等性
答案：ABC
18.依据出口退(免)税政策，一般情况下应按免抵退方法计算退税的有()。
A.生产企业自营出口货物 B.生产企业委托出口货物 C.生产性外商投资企业自营出口货物 D.外贸企业出口收购货物 E.外贸企业委托出口货物
答案：ABC
19.亚当·斯密的税收原则包括()。
A.便利 B.平等 C.确实 D.最少征收费用
答案：
20.下列消费品既征消费税又征增值税的有()。
A.卷烟的生产和批发环节 B.金银饰品的生产和零售环节 C.钻石及钻石饰品的零售环节 D.化妆品的生产环节
答案：ACD
21.按照现行消费税政策规定，在零售环节征收消费税的有()。
A.啤酒 B.珠宝玉石 C.金银首饰 D.钻石 E.钻石饰品
答案：CDE
22.下列对有关消费税的表述中，正确的是()。
A.征税项目具有普遍性 B.征税环节在生产、流通和消费环节多次征收 C.征收方法多样性，采用从价征收和从量征收 D.消费税具有转嫁性
答案：CD
23.企业取得的下列收入，属于企业所得税免税收入的有()。
A.国债利息收入 B.金融债券的利息收入 C.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益 D.在中国境内设立机构场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票1年以上取得的投资收益
答案：ACD
24.以下关于营业税税目说法不正确的是()。
A.运输企业出租船舶的收入按照服务业——租赁业征税 B.搬家业务按照服务业征税 C.公路管理和养护活动属于建筑业 D.港口装卸、货物贮存、港口管理属于交通运输业
答案：AB
25.个人所得税应税项目中，采用费用定额扣除(800元)或定率扣除(20%)的项目有()。
A.财产转让所得 B.财产租赁所得 C.特许权使用费所得 D.劳务报酬所得
答案：BCD
26.下列各项中，属于关税征税对象的是()。
A.贸易性商品 B.个人邮寄物品 C.入境旅客随身携带的行李和物品 D.馈赠物品或以其他方式进入关境的个人物品
答案：ABCD
27.可以退(免)增值税的出口货物应具备的条件有()。
A.属于增值税的征税范围 B.报关离境 C.财务上做销售处理 D.用于宣传而对外赠送的产品
答案：ABC
28.我的消费税的纳税义务人有()。
A.国有企业 B.个体经营者 C.事业单位 D.外商投资企业
答案：ABCD
29.按照现行增值税制度的规定，下列行为中，应确认增值税销项税额的有()。
A.将委托加工的货物用于对外投资 B.将购买的货物用于职工福利 C.销售代销货物向委托方收取的手续费 D.将自产的货物用于本企业的在建工程 E.将购买的货物无偿赠送他人 F.统一核算的两个机构在同一县内移送用于销售
答案：ADE
30.按照现行增值税制度的规定，下列行为应按提供加工和修理修配劳务征收增值税的是()。
A.商店服务部为其本店职工修理手表 B.企业受托为另一企业加工服装 C.企业为另一企业修理锅炉 D.汽车修配厂为本厂修理汽车
答案：ABC
31.根据企业所得税法的规定，下列说法不正确的是()。
A.对在中国境内未设立机构、场所的非居民企业应缴纳的所得税，由纳税人自行申报缴纳 B.对非居民企业在中国境内取得劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定劳务费的支付人为扣缴义务人 C.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库 D.应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在所得发生地缴纳
答案：A
32.现行消费税纳税人概念中所称中华人民共和国境内是指销售应税消费品的()在我国境内。
A.最终销售地 B.起运地 C.支付地 D.企业所在地
答案：B
33.下列各项中需要缴纳增值税的是()。
A.将自产的货物抵偿债务 B.将购买的货物用于投资 C.将自建的厂房对外转让 D.将自产的货物用于集体福利
答案：C
34.下列不属于关税纳税义务人的是()。
A.进口货物的收货人 B.出口货物的发货人 C.邮递出口物品的收件人 D.进境物品的携带人
答案：C
35.国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载，三个月的稿酬收入分别是3000元，4000元和5000元。该作家三个月所获得稿酬应缴纳个人所得税()。
A.1316元 B.1344元 C.1568元 D.1920元
答案：B
36.增值税一般纳税人购进免税农产品准予抵扣的进项税额为()。
A.按买价乘以17%的扣除率计算的税额 B.按买价乘以13%的扣除率计算的税额 C.按买价乘以10%的扣除率计算的税额 D.按买价乘以6%的扣除率计算的税额
答案：C
37.计算企业所得税应纳税所得额时允许扣除的项目是()。
A.因为未履行代扣代缴税款义务，被税务机关罚款2000元 B.向某幼儿园赠送儿童节礼品，价值6000元 C.资助某下岗人员2000元 D.转让各类固定资产支出费用30000元
答案：D
38.下列混合销售行为中，应当征收增值税的是()。
A.零售商店销售家具并实行有偿送货上门 B.电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务 C.装潢公司为客户包工包料装修房屋 D.饭店提供餐饮服务并销售酒水
答案：A
39.关于进出口货物完税价格中的运费、保险费的计算，说法正确的为()。
A.陆运进口的货物如成交价格中包含运、保、杂费支付至内地到达口岸的，关境的第一口岸至内地一段的运费和相关费用、保险费应扣除 B.进口货物以离岸价格成交的，应加上途中实际支付的运保费，如实际支付的运保费无法确定时，进口人可按以往的运费率和保险费率计算 C.进口货物的保险费无法确定时，可按货价加运费两者总额的千分之五计算保险费 D.出口货物的销售价格如果包括离境口岸至境外口岸之间的运输、保险费的，该运费、保险费应当扣除
答案：D
40.在税法构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是()。
A.税率 B.征税对象 C.纳税人 D.纳税环节
答案：A
41.符合条件的技术转让所得免征或减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过()万元的部分，免征企业所得税;超过的部分，减半征收企业所得税。
A.30 B.100 C.300 D.500
答案：D
42.下列关于金融业营业税计税营业额的确定方法中，符合营业税法律制度规定的是()。
A.债券买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额 B.融资租赁业务，以向承租者收取的全部价款和价外费用为营业额 C.一般贷款业务，以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额 D.金融经纪业务，以金融服务手续费收入减去相关成本后的余额为营业额
答案：A
43.下列各项中对稿酬所得“次”表述不正确的是()。
A.同一作品再版所得，视为另一次稿酬所得征税 B.同一作品先在报刊连载后出版或相反，视为两次稿酬所得征税 C.同一作品在报刊上连载取得的收入，以连载完所有收入合并为一次征税 D.预付或分次支付稿酬，应分次计算征税
答案：D
44.下列企业属于增值税一般纳税人，但可按6%征收率征税的企业是()。
A.机械厂销售机器设备 B.外贸公司出口一批服装 C.自来水公司销售自来水 D.煤矿企业销售煤炭
答案：C
45.某歌厅2006年5月收入为卡拉OK厅售票收入20万元，烟酒销售收入30万元，鲜花销售收入1万元，台球厅售票收入5万元，该歌厅当月应纳营业税()万元。
A.2.8 B.5.8 C.10.45 D.11.2
答案：C
46.根据消费税暂行条例，下列消费品中，实行从量定额征收消费税的是()。
A.成品油 B.薯类白酒 C.香烟 D.小轿车
答案：A
47.下列行为中涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是()。
A.将外购的货物用于本单位集体福利 B.将外购的货物分配给股东和投资者 C.将外购的货物无偿赠送给其他个人 D.将外购的货物作为投资提供给其他单位
答案：A
48.纳税人转让土地使用权，应向()主管税务机关申报缴纳营业税。
A.转让者所在地 B.受让者所在地 C.土地使用者所在地 D.土地所在地
答案：D
49.根据现行增值税的规定，外贸企业收购生产企业加工的货物出口的，退税办法是()。
A.对生产企业实行退税，采取免抵退办法 B.对外贸企业实行退税，采取先征后退方法 C.对外贸企业实行免税，采取不征不退方法 D.对生产企业和外贸企业实行分别退税，采取先征后退方法
答案：B
50.下列各项中，属于劳务报酬所得的是()。
A.发表论文取得的报酬 B.提供著作权的使用权取得的报酬 C.受托从事文字翻译取得的报酬 D.将外国小说翻译出版
答案：C
1.企业按照法律及行政法规有关规定提取的用于环境保护或生态恢复等专项资金，准予扣除。()
A.正确 B.错误
答案：A
2.税收优惠是一国政府为了实现某种特定的社会，经济或政治目标在税法中规定的照顾和鼓励措施，主要由减税或免税条款构成。()
A.正确 B.错误
答案：A
3.营业税与消费税一样，都是按产品设计税目和税率。()
A.正确 B.错误
答案：B
4.税收是国家凭借政治权力和财产权力对纳税人的一种强制性征收。()
A.正确 B.错误
答案：B
5.我国增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。()
A.正确 B.错误
答案：A
6.现行增值税的征税范围包括销售或进出口货物。()
A.正确 B.错误
答案：B
7.按照税收公平的受益原则，税负担的分配应当和纳税人从这种税收的使用中得到的利益联系起来。()
A.正确 B.错误
答案：A
8.税收效率原则主要体现在与制度运行有关的成本和费用的降低上。()
A.正确 B.错误
答案：A
9.在计算应纳税所得额时，违反税法规定被处的罚款不得扣除，但税收滞纳金可以扣除。()
A.正确 B.错误
答案：B
10.税收纵向公平原则要求支付能力不相等的纳税人应当交纳不相等的税款，即支付能力较高者应当按照公平观念交纳较多的税款。()
A.正确 B.错误
答案：A
11.现行消费税涉及的纳税环节包括()。
A.生产环节 B.委托加工环节 C.进出口环节 D.零售环节 E.批发环节
答案：ABDE
12.按照现行增值税有关规定，纳税人提供下列劳务，应当征收增值税的是()。
A.汽车的修配 B.商标权的转让 C.房屋的装修 D.机器设备的修理
答案：AD
13.我国消费税分别采用()的计征方法。
A.从价定率 B.从量定额 C.从价定额 D.从量定额和从价定率相结合
答案：ABD
14.下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是()。
A.将外购的货物用于对外捐赠 B.动力设备的安装 C.销售代销的货物 D.邮政局出售集邮商品
答案：AC
15.根据营业税法律制度规定，可以免征营业税的业务收入是()。
A.寺庙收取的门票收入 B.电影院收取的门票收入 C.博物馆收取物价局标准的会员费 D.某大学举办研究生课程进修班收取的学费
答案：ACD
16.以下项目使用5%税率征收营业税的有()。
A.游艺厅 B.舞厅 C.旅行社营业额 D.交通部门有偿转让高速公路收费权 E.代理电信业
答案：CDE
17.税收的特点体现在()。
A.无偿性 B.强制性 C.固定性 D.对等性
答案：ABC
18.依据出口退(免)税政策，一般情况下应按免抵退方法计算退税的有()。
A.生产企业自营出口货物 B.生产企业委托出口货物 C.生产性外商投资企业自营出口货物 D.外贸企业出口收购货物 E.外贸企业委托出口货物
答案：ABC
19.亚当·斯密的税收原则包括()。
A.便利 B.平等 C.确实 D.最少征收费用
答案：
ABCD
20.下列消费品既征消费税又征增值税的有()。
A.卷烟的生产和批发环节 B.金银饰品的生产和零售环节 C.钻石及钻石饰品的零售环节 D.化妆品的生产环节
答案：ACD
21.按照现行消费税政策规定，在零售环节征收消费税的有()。
A.啤酒 B.珠宝玉石 C.金银首饰 D.钻石 E.钻石饰品
答案：CDE
22.下列对有关消费税的表述中，正确的是()。
A.征税项目具有普遍性 B.征税环节在生产、流通和消费环节多次征收 C.征收方法多样性，采用从价征收和从量征收 D.消费税具有转嫁性
答案：CD
23.企业取得的下列收入，属于企业所得税免税收入的有()。
A.国债利息收入 B.金融债券的利息收入 C.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益 D.在中国境内设立机构场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票1年以上取得的投资收益
答案：ACD
24.以下关于营业税税目说法不正确的是()。
A.运输企业出租船舶的收入按照服务业——租赁业征税 B.搬家业务按照服务业征税 C.公路管理和养护活动属于建筑业 D.港口装卸、货物贮存、港口管理属于交通运输业
答案：AB
25.个人所得税应税项目中，采用费用定额扣除(800元)或定率扣除(20%)的项目有()。
A.财产转让所得 B.财产租赁所得 C.特许权使用费所得 D.劳务报酬所得
答案：BCD
26.下列各项中，属于关税征税对象的是()。
A.贸易性商品 B.个人邮寄物品 C.入境旅客随身携带的行李和物品 D.馈赠物品或以其他方式进入关境的个人物品
答案：ABCD
27.可以退(免)增值税的出口货物应具备的条件有()。
A.属于增值税的征税范围 B.报关离境 C.财务上做销售处理 D.用于宣传而对外赠送的产品
答案：ABC
28.我的消费税的纳税义务人有()。
A.国有企业 B.个体经营者 C.事业单位 D.外商投资企业
答案：ABCD
29.按照现行增值税制度的规定，下列行为中，应确认增值税销项税额的有()。
A.将委托加工的货物用于对外投资 B.将购买的货物用于职工福利 C.销售代销货物向委托方收取的手续费 D.将自产的货物用于本企业的在建工程 E.将购买的货物无偿赠送他人 F.统一核算的两个机构在同一县内移送用于销售
答案：ADE
30.按照现行增值税制度的规定，下列行为应按提供加工和修理修配劳务征收增值税的是()。
A.商店服务部为其本店职工修理手表 B.企业受托为另一企业加工服装 C.企业为另一企业修理锅炉 D.汽车修配厂为本厂修理汽车
答案：ABC
31.根据企业所得税法的规定，下列说法不正确的是()。
A.对在中国境内未设立机构、场所的非居民企业应缴纳的所得税，由纳税人自行申报缴纳 B.对非居民企业在中国境内取得劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定劳务费的支付人为扣缴义务人 C.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库 D.应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在所得发生地缴纳
答案：A
32.现行消费税纳税人概念中所称中华人民共和国境内是指销售应税消费品的()在我国境内。
A.最终销售地 B.起运地 C.支付地 D.企业所在地
答案：B
33.下列各项中需要缴纳增值税的是()。
A.将自产的货物抵偿债务 B.将购买的货物用于投资 C.将自建的厂房对外转让 D.将自产的货物用于集体福利
答案：C
34.下列不属于关税纳税义务人的是()。
A.进口货物的收货人 B.出口货物的发货人 C.邮递出口物品的收件人 D.进境物品的携带人
答案：C
35.国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载，三个月的稿酬收入分别是3000元，4000元和5000元。该作家三个月所获得稿酬应缴纳个人所得税()。
A.1316元 B.1344元 C.1568元 D.1920元
答案：B
36.增值税一般纳税人购进免税农产品准予抵扣的进项税额为()。
A.按买价乘以17%的扣除率计算的税额 B.按买价乘以13%的扣除率计算的税额 C.按买价乘以10%的扣除率计算的税额 D.按买价乘以6%的扣除率计算的税额
答案：C
37.计算企业所得税应纳税所得额时允许扣除的项目是()。
A.因为未履行代扣代缴税款义务，被税务机关罚款2000元 B.向某幼儿园赠送儿童节礼品，价值6000元 C.资助某下岗人员2000元 D.转让各类固定资产支出费用30000元
答案：D
38.下列混合销售行为中，应当征收增值税的是()。
A.零售商店销售家具并实行有偿送货上门 B.电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务 C.装潢公司为客户包工包料装修房屋 D.饭店提供餐饮服务并销售酒水
答案：A
39.关于进出口货物完税价格中的运费、保险费的计算，说法正确的为()。
A.陆运进口的货物如成交价格中包含运、保、杂费支付至内地到达口岸的，关境的第一口岸至内地一段的运费和相关费用、保险费应扣除 B.进口货物以离岸价格成交的，应加上途中实际支付的运保费，如实际支付的运保费无法确定时，进口人可按以往的运费率和保险费率计算 C.进口货物的保险费无法确定时，可按货价加运费两者总额的千分之五计算保险费 D.出口货物的销售价格如果包括离境口岸至境外口岸之间的运输、保险费的，该运费、保险费应当扣除
答案：D
40.在税法构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是()。
A.税率 B.征税对象 C.纳税人 D.纳税环节
答案：A
41.符合条件的技术转让所得免征或减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过()万元的部分，免征企业所得税;超过的部分，减半征收企业所得税。
A.30 B.100 C.300 D.500
答案：D
42.下列关于金融业营业税计税营业额的确定方法中，符合营业税法律制度规定的是()。
A.债券买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额 B.融资租赁业务，以向承租者收取的全部价款和价外费用为营业额 C.一般贷款业务，以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额 D.金融经纪业务，以金融服务手续费收入减去相关成本后的余额为营业额
答案：A
43.下列各项中对稿酬所得“次”表述不正确的是()。
A.同一作品再版所得，视为另一次稿酬所得征税 B.同一作品先在报刊连载后出版或相反，视为两次稿酬所得征税 C.同一作品在报刊上连载取得的收入，以连载完所有收入合并为一次征税 D.预付或分次支付稿酬，应分次计算征税
答案：D
44.下列企业属于增值税一般纳税人，但可按6%征收率征税的企业是()。
A.机械厂销售机器设备 B.外贸公司出口一批服装 C.自来水公司销售自来水 D.煤矿企业销售煤炭
答案：C
45.某歌厅2006年5月收入为卡拉OK厅售票收入20万元，烟酒销售收入30万元，鲜花销售收入1万元，台球厅售票收入5万元，该歌厅当月应纳营业税()万元。
A.2.8 B.5.8 C.10.45 D.11.2
答案：C
46.根据消费税暂行条例，下列消费品中，实行从量定额征收消费税的是()。
A.成品油 B.薯类白酒 C.香烟 D.小轿车
答案：A
47.下列行为中涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是()。
A.将外购的货物用于本单位集体福利 B.将外购的货物分配给股东和投资者 C.将外购的货物无偿赠送给其他个人 D.将外购的货物作为投资提供给其他单位
答案：A
48.纳税人转让土地使用权，应向()主管税务机关申报缴纳营业税。
A.转让者所在地 B.受让者所在地 C.土地使用者所在地 D.土地所在地
答案：D
49.根据现行增值税的规定，外贸企业收购生产企业加工的货物出口的，退税办法是()。
A.对生产企业实行退税，采取免抵退办法 B.对外贸企业实行退税，采取先征后退方法 C.对外贸企业实行免税，采取不征不退方法 D.对生产企业和外贸企业实行分别退税，采取先征后退方法
答案：B
50.下列各项中，属于劳务报酬所得的是()。
A.发表论文取得的报酬 B.提供著作权的使用权取得的报酬 C.受托从事文字翻译取得的报酬 D.将外国小说翻译出版
答案：C